Москва, 2019 год. Банк "Капитал-Финанс" представил уникальный финансовый продукт — виртуальный кэш-пул для предприятий, не имеющих зарегистрированного офиса в России. Проект быстро привлек внимание бизнесменов, желающих оптимизировать свои финансы. Схема заключалась в следующем:
- Десятки компаний-нерезидентов объединяют остатки на своих банковских счетах.
- Банк проводит расчеты процентов на основе чистого баланса пула.
- Выплаты осуществляются через надежного оператора — ООО "АА Инвестиции и Консалтинг".
Директор компании "АА" Алексей Сомов был в восторге: "Комиссия всего 0.5% с оборота, при этом риски минимальны — мы просто технический посредник!" Однако спустя четыре года его компания окажется в центре скандала, когда банк в одностороннем порядке заберет 3.8 миллиона рублей, сообщает Дзен-канал "Myjus.ru - Практический электронный журнал.".
Финансовая Ошибка, Поражающая Дважды
Октябрь 2023 года. Бухгалтерия банка замечает серьезную аномалию: "Проценты для нерезидентов начислены без удержания налога в размере 15% (по ст. 310 НК РФ). Мы переплатили 3 853 399.59 руб. " Причиной этого стало сбой в программном обеспечении кэш-пулинга, в результате чего банк выплачивает брутто-суммы, не вычитая налог.
20 октября 2023 года банк решает использовать пункт 4.4 соглашения о виртуальном пуле, позволяющий списать излишне выплаченные проценты. В результате со счета компании "АА Инвестиции" исчезает 3.8 миллиона рублей без предварительного уведомления. Сомов в ярости: "Это наши деньги! Налоги мы уже выплатили!"
Двойное Налогообложение: Судебный Конфликт
В иске Сомов поднимает важные вопросы, касающиеся налогообложения. Он утверждает, что его компания на УСН "доходы минус расходы" уже уплатила налог с прибыли от операций, поэтому повторное удержание налога неуместно. Однако банк указывает на свою обязанность как налогового агента удерживать налог до выплаты, даже если была ошибка в расчете.
Судебный процесс вскрыл неоднозначности в правилах налогообложения: один и тот же денежный поток порождает два самостоятельных налога — налог на прибыль у компаний и НДФЛ для нерезидентов. Неудивительно, что в итоге решение суда оставило Сомова без компенсации, но дало ему бесценный опыт в следовании за финансовыми потоками.
